Повышение налогов для малого бизнеса привело к падению поступлений и росту дефицита бюджета

Попытка властей увеличить фискальную нагрузку на малый бизнес и самозанятых ради пополнения военных расходов обернулась сокращением собираемости. В январе–марте 2026 года совокупные налоговые поступления от компаний и граждан, работающих на специальных режимах, снизились более чем на 20% год к году. По данным Федеральной налоговой службы, в первом квартале сборы упали примерно до 537,2 млрд руб., что на 16% меньше уровня прошлого года.

Что изменилось в налоговой политике

К специальным режимам налогообложения для малого бизнеса относятся упрощенная и патентная системы (УСН и ПСН), единый сельскохозяйственный налог (ЕСХН), а также налог на профессиональный доход (НПД) для самозанятых. Основной объем поступлений по этим режимам пополняет региональные бюджеты.

С 1 января 2026 года были введены сразу несколько ужесточений: ставка НДС выросла с 20% до 22%, отменены льготы по страховым взносам для бизнеса, а порог годовой выручки, позволяющий применять УСН без уплаты НДС, снижен с 60 до 20 млн руб. Минфин рассчитывал, что эти меры дадут дополнительно около 200 млрд руб. доходов бюджета.

Снижение сборов по спецрежимам

По оценке экспертов, отрицательная динамика зафиксирована по всем специальным режимам, за исключением НПД, вклад которого в общую сумму не превышает 4%. Ключевым для малого бизнеса остается режим УСН, и именно он показал заметное падение: почти на 9% год к году, до примерно 159,3 млрд руб.

Аналитики ожидают, что до конца 2026 года поступления по УСН вряд ли начнут расти: предприниматели перестраивают бизнес‑процессы под новые правила, сокращают издержки и адаптируют модели работы.

Переток на автоУСН и проблемы патентной системы

Часть снижения поступлений от традиционной УСН объясняется переходом компаний и индивидуальных предпринимателей на автоматизированную упрощенную систему налогообложения (автоУСН). По данным ФНС, за первый квартал 2026 года сборы по автоУСН выросли в 50 раз по сравнению с аналогичным периодом прошлого года и достигли 41,9 млрд руб. Число налогоплательщиков на этом режиме увеличилось в 10 раз и приблизилось к 360 тыс.

Наоборот, по патентной системе в начале года зафиксированы отрицательные поступления — около минус 1,8 млрд руб. Эксперты связывают это с тем, что часть предпринимателей потеряла право на ПСН из‑за превышения лимитов доходов и вынуждена была сменить режим налогообложения.

В целом прогнозируется, что сборы по спецрежимам для малого бизнеса в 2026 году сократятся на 8–12%. При этом предполагается, что бюджет может компенсировать часть выпадающих доходов за счет роста поступлений по страховым взносам и расширения применения автоУСН.

Дефицит федерального бюджета растет быстрее плана

На фоне снижения налоговой базы по спецрежимам падают и общие доходы федерального бюджета. По данным Минфина, в первом квартале 2026 года они оказались на 8,2% ниже, чем годом ранее, и составили около 8,3 трлн руб. Одновременно расходы увеличились на 17%, до 12,9 трлн руб.

В результате дефицит федерального бюджета за три месяца достиг примерно 4,5 трлн руб., уже превысив плановый ориентир на весь год (3,8 трлн руб.). Актуальные данные по консолидированному бюджету, включающему региональный и муниципальный уровни, пока не опубликованы.